Retención en la fuente por salarios en Colombia: cómo funciona
La retención en la fuente por salarios es un anticipo del impuesto de renta. Si te aplica, tu empleador descuenta una parte del pago laboral y la entrega a la DIAN a tu nombre.
Eso explica dos cosas que suelen confundirse. La primera: la retención no es un impuesto adicional por tener nómina. La segunda: tampoco basta con mirar tu salario bruto y aplicar directamente un porcentaje de una tabla.
Antes de llegar a la tabla hay que calcular una base depurada. Y esa base puede ser muy distinta del valor que aparece como salario mensual en tu contrato.
Qué es la retención en la fuente de la nómina
La retención permite recaudar de forma anticipada parte del impuesto sobre la renta que podría corresponderte por tus ingresos laborales.
En la práctica, el empleador actúa como agente retenedor. Calcula la retención que corresponde al pago, la descuenta de la nómina y la consigna a la DIAN.
Por eso una nómina puede mostrar, al mismo tiempo, descuentos por salud, pensión y retención en la fuente. No son el mismo concepto:
- salud y pensión son aportes al sistema de seguridad social;
- Fondo de Solidaridad Pensional, cuando corresponda bajo las reglas vigentes, es un aporte pensional adicional;
- retención en la fuente es un pago anticipado del impuesto sobre la renta.
Si quieres ver cómo encajan todos esos conceptos en el paso de bruto a neto, puedes calcular tu salario neto en Colombia.
No se calcula sobre todo tu salario bruto
Uno de los errores más frecuentes es tomar el salario mensual, convertirlo a UVT y buscarlo directamente en la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario.
Ese no es el procedimiento normal para un trabajador asalariado.
Primero se parte de los pagos laborales del periodo y se aplican los conceptos que la normativa permite restar o tratar de forma específica. Entre otros, pueden intervenir los aportes obligatorios a seguridad social, determinadas deducciones y rentas exentas.
El resultado de esa depuración es la cifra que después se lleva a UVT para aplicar la tabla de retención.
Por eso dos personas con el mismo salario bruto pueden terminar con una retención distinta.
Cómo se calcula la base de retención
El cálculo exacto depende del procedimiento que utilice el empleador y de las circunstancias del trabajador. Para entender la lógica, conviene separar las piezas.
1. Se identifican los pagos laborales del periodo
El punto de partida son los ingresos laborales que entren en el cálculo del mes: salario y, cuando corresponda, otros pagos como comisiones, bonificaciones u otros conceptos laborales.
No todos los pagos reciben necesariamente el mismo tratamiento. Algunas primas o pagos extraordinarios pueden tener reglas específicas de retención según el procedimiento aplicado.
2. Se restan los aportes obligatorios que correspondan
Los aportes obligatorios a salud y pensión reducen la base utilizada para calcular la retención en los términos previstos por la normativa tributaria.
Para un empleado dependiente bajo el régimen general vigente, la parte a cargo del trabajador es normalmente del 4 % para salud y 4 % para pensión sobre el Ingreso Base de Cotización aplicable. El empleador asume porcentajes adicionales por su cuenta.
El cálculo puede incluir además el aporte al Fondo de Solidaridad Pensional cuando el Ingreso Base de Cotización alcanza los umbrales establecidos por la normativa vigente.
3. Se aplican las deducciones admitidas
La legislación permite determinadas deducciones en la depuración de la retención por ingresos laborales, siempre que se cumplan sus requisitos y límites.
Entre las más habituales están:
- pagos por intereses o corrección monetaria de créditos para adquisición de vivienda, dentro de los límites aplicables;
- pagos por salud previstos en la norma, como determinados planes de medicina prepagada o seguros de salud;
- deducción por dependientes, cuando se cumplen las condiciones legales.
No basta con tener el gasto. Para que una deducción pueda utilizarse debe cumplir los requisitos documentales y materiales establecidos en la norma.
4. Se aplica la renta exenta del 25 %
El Estatuto Tributario reconoce como renta exenta el 25 % de los pagos laborales, después de la depuración previa establecida por la norma, con un límite anual de 790 UVT.
Esto tampoco significa que siempre puedas restar automáticamente un 25 % de tu salario bruto. La exención se calcula después de otros conceptos y está sometida a límites.
5. Se respeta el límite conjunto de deducciones y rentas exentas
Las deducciones y rentas exentas utilizadas para depurar la retención están sujetas, con las excepciones previstas legalmente, al límite general del 40 % sobre la base definida por el artículo 388 del Estatuto Tributario.
Esta es una de las razones por las que una simulación demasiado simple puede infravalorar la retención de salarios altos.
La tabla de retención está expresada en UVT
Una vez obtenida la base gravable depurada, se convierte a UVT y se aplica la tabla progresiva del artículo 383 del Estatuto Tributario.
La tabla empieza en 0 % hasta 95 UVT y aumenta por tramos hasta una tarifa marginal máxima del 39 %.
| Base mensual depurada | Tarifa marginal | Retención expresada en UVT |
|---|---|---|
| Hasta 95 UVT | 0 % | 0 |
| Más de 95 y hasta 150 UVT | 19 % | (Base - 95) × 19 % |
| Más de 150 y hasta 360 UVT | 28 % | (Base - 150) × 28 % + 10 UVT |
| Más de 360 y hasta 640 UVT | 33 % | (Base - 360) × 33 % + 69 UVT |
| Más de 640 y hasta 945 UVT | 35 % | (Base - 640) × 35 % + 162 UVT |
| Más de 945 y hasta 2.300 UVT | 37 % | (Base - 945) × 37 % + 268 UVT |
| Más de 2.300 UVT | 39 % | (Base - 2.300) × 39 % + 770 UVT |
Aquí “Base” es la base gravable mensual después de la depuración, expresada en UVT. No es el salario bruto.
La palabra importante es marginal. Superar un tramo no hace que todo el ingreso pase a pagar el porcentaje del tramo siguiente. La fórmula de cada rango se aplica al excedente correspondiente y añade, cuando procede, una cantidad fija acumulada en UVT.
Referencia vigente al revisar esta página
La UVT vigente en 2026 es de $52.374, fijada por la Resolución DIAN 000238 de 2025. Por tanto, 95 UVT equivalen a $4.975.530.
Eso no significa que cualquier salario bruto superior a $4.975.530 tenga retención. El umbral de 95 UVT se compara con la base mensual después de la depuración correspondiente, no con el salario bruto del contrato.
Procedimiento 1 y Procedimiento 2: por qué tu empresa puede obtener otro resultado
En Colombia existen dos procedimientos para calcular la retención sobre pagos laborales.
Procedimiento 1
El Procedimiento 1 calcula la retención a partir de la situación del periodo y aplica la tabla correspondiente a la base depurada.
Es el procedimiento que Cuánto Neto utiliza para su estimación de retención en la calculadora de Colombia.
Procedimiento 2
El Procedimiento 2 utiliza un porcentaje fijo de retención determinado semestralmente a partir de la información histórica del trabajador, según las reglas del artículo 386 del Estatuto Tributario.
Eso tiene una consecuencia práctica importante: aunque introduzcas correctamente tu sueldo actual en una calculadora, la retención de tu nómina real puede ser diferente si tu empleador utiliza el Procedimiento 2.
No necesariamente hay un error. La empresa puede estar utilizando información de meses anteriores que una calculadora basada en un único salario mensual no conoce.
Por qué dos personas con el mismo salario pueden tener distinta retención
El salario bruto es solo una parte de la ecuación.
La retención puede cambiar, entre otras razones, por:
- dependientes económicos;
- pagos deducibles de salud;
- intereses de vivienda que cumplan los requisitos;
- aportes voluntarios con tratamiento tributario aplicable;
- diferencias en remuneración variable;
- uso del Procedimiento 1 o del Procedimiento 2;
- topes anuales que ya se hayan consumido;
- pagos extraordinarios durante el año.
Por eso no existe un porcentaje único de retención asociado a cada salario.
Ejemplo sencillo: por qué el salario bruto no es la base
Imagina un trabajador con un salario mensual de $8.000.000.
Sería incorrecto dividir directamente esos $8.000.000 entre la UVT y aplicar la tabla.
Antes habría que tener en cuenta los aportes obligatorios y las demás partidas que legalmente intervengan en la depuración. Después se calcularía la renta exenta del 25 %, se comprobarían los límites y solo entonces se obtendría la base gravable expresada en UVT.
El ejemplo sirve para entender la mecánica, pero no para fijar una retención concreta. Con el mismo salario, dos trabajadores pueden tener bases diferentes.
Retención en la fuente e impuesto de renta no son lo mismo
La retención es un anticipo. La declaración de renta calcula después el impuesto del contribuyente teniendo en cuenta el conjunto de ingresos, patrimonio, rentas, deducciones, exenciones, descuentos y retenciones que correspondan.
Que te hayan retenido durante el año no significa que tu declaración vaya a quedar exactamente en cero.
Puedes haber anticipado más de lo que finalmente corresponda, o menos. También puedes tener otros ingresos que no aparecen en la nómina.
Qué estima exactamente Cuánto Neto
La calculadora de Colombia estima la retención mediante el Procedimiento 1 para un trabajador dependiente del sector privado dentro del perfil soportado por el producto.
El cálculo incorpora las reglas de depuración implementadas, la tabla de retención, la UVT vigente y los límites correspondientes. También permite afinar determinados datos personales y deducciones contemplados por el modelo.
No intenta reconstruir un Procedimiento 2 real ni el historial completo de retenciones de tu empresa. Tampoco está diseñada hoy para una nómina de salario integral, que tiene una base de aportes distinta. Si ese es tu caso, consulta cómo funciona el salario integral en Colombia.
Puedes consultar los supuestos exactos en la metodología de la calculadora de Colombia.
Qué cambia con la reforma pensional
A fecha de revisión, las reglas generales de la Ley 2381 de 2024 tienen entrada en vigencia prevista para el 1 de abril de 2027, después de la decisión de la Corte Constitucional de agosto de 2026. La Cámara de Representantes debe además subsanar apartes concretos ordenados por la Corte.
La tabla tributaria de retención y la reforma pensional son normas distintas. Sin embargo, un cambio en los aportes obligatorios del trabajador puede afectar indirectamente la base depurada utilizada en la retención.
Por esa razón, esta página y la calculadora deben revisarse antes de la entrada en funcionamiento del nuevo sistema pensional.
Preguntas frecuentes
¿A partir de qué salario me hacen retención en la fuente?
No hay un salario bruto único que responda esa pregunta para todos los trabajadores. La tabla empieza a generar retención cuando la base gravable depurada supera 95 UVT, pero esa base se obtiene después de aplicar los conceptos permitidos por la normativa.
¿La retención en la fuente es un impuesto adicional?
No. Es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta.
¿Por qué este mes me retuvieron más?
Puede ocurrir por un pago variable, un cambio en la base del mes, un bonus, el agotamiento de algún límite anual, una modificación de tus deducciones o por la forma en que el empleador aplica el procedimiento de retención.
¿Puedo pedir que no me hagan retención?
Si legalmente procede practicarla, el empleador debe hacerlo. Lo que sí puedes hacer es entregar correctamente los soportes de las deducciones y beneficios tributarios a los que tengas derecho.
¿Cuánto Neto calcula exactamente la misma retención que mi empresa?
No siempre. Cuánto Neto usa el Procedimiento 1 y una serie de supuestos declarados. Si tu empresa utiliza el Procedimiento 2, tiene remuneración variable histórica o maneja información adicional, el resultado puede diferir.
Fuentes oficiales
- Estatuto Tributario, artículo 383 y normas sobre retención de ingresos laborales
- Estatuto Tributario, artículo 206: rentas de trabajo exentas
- Ley 2277 de 2022, modificación de la renta exenta laboral del 25 %
- DIAN, Resolución 000238 de 2025: UVT vigente para 2026
- Ministerio de Salud: porcentajes de cotización de empleados dependientes
- Cámara de Representantes: estado y fecha prevista de entrada de la reforma pensional
Revisado: 30 de agosto de 2026.