ISR en nómina en México: cómo funciona la retención
Si trabajas por nómina en México, una parte de tu sueldo puede aparecer descontada como ISR. Ese descuento no es una cuota del IMSS ni un costo de la empresa: es una retención del Impuesto Sobre la Renta que tu patrón calcula y entera al SAT.
La idea básica es sencilla:
sueldo gravado del periodo → tarifa de ISR → subsidio para el empleo, si aplica → ISR retenido
Lo que suele generar confusión es todo lo que ocurre dentro de esos pasos. El porcentaje que ves en tu recibo no se obtiene aplicando una tasa única a todo tu sueldo, la tarifa cambia por tramos y el resultado mensual tampoco equivale necesariamente al impuesto definitivo de tu declaración anual.
Si quieres ver el resultado con tus datos, puedes calcular tu sueldo neto en México.
Qué es el ISR que aparece en tu nómina
El artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta obliga a quienes pagan salarios a efectuar retenciones.
Para un trabajador asalariado, esa retención tiene carácter de pago provisional a cuenta del impuesto anual.
En la práctica, tu patrón:
- identifica el ingreso gravado del periodo;
- aplica la tarifa correspondiente;
- determina el ISR previo;
- aplica, cuando corresponda, el subsidio para el empleo;
- descuenta de tu nómina el ISR final a retener.
Por eso conviene separar tres conceptos:
- ISR calculado: el impuesto que resulta de la tarifa antes del subsidio;
- subsidio para el empleo: un beneficio que puede reducir ese ISR para determinados salarios;
- ISR retenido: la cantidad que finalmente se descuenta de tu sueldo.
El último es el que reduce directamente el dinero que recibes ese mes.
El ISR no se calcula restando primero el IMSS
Una confusión frecuente consiste en pensar que la empresa toma:
sueldo bruto − cuota del IMSS
y sobre ese resultado calcula el ISR.
Para el salario ordinario fijo soportado por Cuánto Neto, no funciona así.
El ISR salarial mensual y las cuotas del IMSS parten de bases distintas:
- el ISR ordinario se calcula sobre el ingreso salarial gravado del periodo;
- el IMSS utiliza el Salario Base de Cotización (SBC).
Eso significa que dos cálculos aparecen juntos en la nómina, pero no son dos pasos de una misma fórmula.
Puedes ver con más detalle la segunda parte en cómo funciona el IMSS y el Salario Base de Cotización.
Cómo funciona la tarifa mensual del ISR
La tarifa mensual de salarios se publica en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal del ejercicio correspondiente.
Cada tramo contiene cuatro elementos:
- límite inferior;
- límite superior;
- cuota fija;
- porcentaje aplicable al excedente sobre el límite inferior.
La lógica puede resumirse así:
ISR = cuota fija + (ingreso gravado − límite inferior) × tasa del tramo
No se aplica el porcentaje del tramo a todo el sueldo.
Ejemplo conceptual
Imagina que tu ingreso cae en un tramo cuya tasa marginal es del 21 %.
Eso no significa que el 21 % de todo tu sueldo se vaya en ISR. Los tramos anteriores ya están incorporados en la cuota fija y ese 21 % se aplica únicamente al excedente que corresponde al tramo actual.
Por eso hay que distinguir entre:
- tasa marginal: la tasa que afecta al último peso dentro de tu tramo;
- tasa efectiva de retención: el ISR retenido dividido entre tu sueldo gravado.
La tasa efectiva suele ser menor que la marginal.
Ejemplo de ISR con un sueldo mensual de $20,000
Con los parámetros vigentes al revisar esta página y bajo el supuesto de un salario mensual fijo ordinario de $20,000, la tarifa mensual produce aproximadamente:
ISR antes de subsidio: $2,383.65
A ese nivel de ingreso no aplica el subsidio para el empleo vigente al revisar esta página, por lo que:
ISR retenido: $2,383.65
El neto final todavía debe descontar la cuota del trabajador al IMSS.
En Cuánto Neto México, el mismo caso se calcula junto con el SBC, IMSS, antigüedad y prestaciones mínimas de ley.
Este ejemplo es una derivación de las reglas oficiales bajo los supuestos de la calculadora; no es un recibo de nómina publicado por el SAT.
Qué es el subsidio para el empleo
El subsidio para el empleo reduce el ISR de trabajadores con ingresos dentro del límite establecido por el decreto vigente.
No es una deducción del sueldo y tampoco debe restarse dos veces.
La secuencia correcta es:
ISR calculado − subsidio aplicable = ISR retenido
Si el subsidio aplicable supera el ISR calculado, el esquema vigente limita su aplicación al impuesto a cargo: el remanente no se convierte automáticamente en un pago adicional de efectivo al trabajador.
Referencia vigente al revisar esta página
Para 2026, el decreto establece un límite de ingresos mensuales de $11,492.66 para poder aplicar el subsidio.
El importe del beneficio se determina mediante un porcentaje de la UMA mensual y existe una regla transitoria específica para enero, porque la nueva UMA entra en vigor el 1 de febrero.
Esto produce un efecto importante cerca del límite: superar el umbral puede incrementar de forma abrupta el ISR retenido.
Por eso una calculadora que promedie el subsidio o lo aplique gradualmente alrededor del límite puede dar un resultado incorrecto.
Qué pasa exactamente en el límite del subsidio
El límite es una condición jurídica, no una aproximación.
Con los parámetros vigentes al revisar esta página:
- a $11,492.66 todavía puede aplicar el subsidio;
- a $11,492.67 deja de aplicar.
Un centavo puede cambiar la retención.
Eso no significa que tu sueldo neto real vaya a coincidir siempre al centavo con una calculadora mensual. Una nómina semanal o quincenal, días cotizados distintos o conceptos adicionales pueden cambiar el recibo.
Pero sí significa que el motor debe respetar el límite correcto y no suavizarlo artificialmente.
El salario mínimo tiene una regla especial de ISR
La Ley del ISR establece que no se efectúa retención a una persona que en el mes únicamente perciba un salario mínimo general correspondiente a su zona.
Por eso el caso de salario mínimo no debe tratarse como un salario normal al que simplemente se aplica la tabla.
Además, México tiene una referencia distinta en la Zona Libre de la Frontera Norte.
La calculadora de Cuánto Neto pide la zona cuando esa elección puede cambiar materialmente el resultado o la validez del salario introducido.
El ISR de una nómina mensual puede diferir del quincenal o semanal
México publica tarifas de retención para distintas periodicidades.
Por eso no siempre se puede tomar un cálculo mensual, dividirlo entre dos y asumir que reproduce dos recibos quincenales.
La periodicidad puede afectar:
- la tarifa utilizada;
- el prorrateo del subsidio;
- los importes observados en cada recibo.
Cuánto Neto muestra actualmente una estimación mensual para un mes completo. Si cobras semanal o quincenalmente, el total observado en tus recibos puede diferir aunque tu sueldo mensual equivalente sea el mismo.
Aguinaldo y prima vacacional no se tratan igual que el sueldo ordinario
El salario mensual ordinario no es el único ingreso laboral que puede estar sujeto a ISR.
Conceptos como:
- aguinaldo;
- prima vacacional;
- PTU;
- determinadas primas u otros pagos extraordinarios;
pueden tener una parte exenta y otra gravada.
El SAT identifica, entre otros, estos límites de exención:
- aguinaldo: hasta 30 UMA;
- prima vacacional: hasta 15 UMA;
- PTU: hasta 15 UMA.
El excedente puede quedar sujeto a ISR.
Además, el Reglamento de la Ley del ISR contempla un procedimiento opcional específico para retener sobre aguinaldo, PTU y primas vacacionales o dominicales.
Eso explica por qué no es correcto estimar el neto del aguinaldo aplicándole sin más el mismo porcentaje efectivo de ISR que aparece en tu nómina ordinaria.
Puedes ver estas prestaciones juntas en aguinaldo, vacaciones y prima vacacional en México.
Retención mensual e impuesto anual no son lo mismo
Tu recibo refleja una retención.
Tu situación fiscal anual puede incorporar más información:
- ingresos de otros patrones;
- otros tipos de ingresos;
- deducciones personales;
- pagos extraordinarios;
- ajustes o diferencias del ejercicio.
Por eso una persona puede terminar con saldo a favor o con impuesto adicional aun cuando su nómina haya tenido retenciones durante todo el año.
Cuánto Neto no intenta calcular tu declaración anual completa.
El objetivo de la calculadora es responder otra pregunta:
Con este sueldo mensual y bajo estos supuestos, ¿cuánto ISR me retendrían aproximadamente en una nómina ordinaria?
Por qué dos calculadoras pueden dar un ISR distinto
Las diferencias suelen venir de uno o varios de estos puntos:
Periodicidad distinta
Una calcula mensual y otra quincenal.
Subsidio mal actualizado
La tarifa puede estar vigente, pero la calculadora puede conservar parámetros antiguos del subsidio.
Conceptos mezclados
Algunas herramientas usan una cifra genérica de “salario” sin separar sueldo ordinario, prestaciones y pagos extraordinarios.
Base incorrecta
No debe confundirse el ingreso gravable del ISR con el SBC del IMSS.
Redondeos prematuros
Redondear salario diario, tasas o importes intermedios antes del momento adecuado puede desplazar centavos o pesos.
Año fiscal desactualizado
La tarifa, la UMA y el subsidio pueden cambiar aunque la fórmula general siga siendo la misma.
Qué calcula Cuánto Neto
La calculadora de México se centra en un caso concreto:
- trabajador subordinado del sector privado;
- residente fiscal en México;
- un solo patrón;
- sueldo mensual fijo ordinario;
- mes completo;
- régimen obligatorio del IMSS;
- prestaciones mínimas de ley.
Para la nómina mensual:
sueldo bruto − cuota obrera IMSS − ISR retenido = sueldo neto estimado
Cuando aplica subsidio, se muestra dentro del bloque de ISR antes de llegar a la retención final.
No se descuentan del trabajador:
- cuotas patronales del IMSS;
- aportaciones patronales al INFONAVIT;
- impuestos de nómina a cargo de la empresa.
Puedes consultar los supuestos completos en la metodología de México.
Preguntas frecuentes
¿El ISR se calcula sobre mi sueldo bruto?
Para un sueldo ordinario fijo sin conceptos exentos adicionales, el ingreso gravado mensual parte del salario del periodo. Otros pagos laborales, como aguinaldo o prima vacacional, pueden tener partes exentas y requieren un tratamiento diferente.
¿El IMSS se resta antes de calcular el ISR?
No en la forma simple que suele imaginarse. El ISR salarial y las cuotas del IMSS tienen bases y reglas propias. Cuánto Neto calcula cada bloque por separado.
¿Por qué me retienen más ISR al subir un poco mi sueldo?
Puede ser simplemente el efecto de la tarifa progresiva, pero cerca del límite del subsidio para el empleo también puede desaparecer el beneficio y producirse un salto mayor en la retención.
¿El porcentaje de ISR de mi nómina es mi tasa anual definitiva?
No. Es una retención del periodo. La situación anual puede terminar siendo distinta según el conjunto de ingresos, retenciones y deducciones que correspondan.
¿El aguinaldo paga ISR?
Puede pagarlo parcialmente. Existe una parte exenta dentro del límite legal y el excedente puede quedar gravado.
¿Por qué mi nómina quincenal no coincide con la mitad del cálculo mensual?
Porque las tarifas y reglas de retención pueden depender de la periodicidad del pago. Cuánto Neto presenta actualmente una estimación mensual.
Fuentes oficiales
- Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículo 96
- SAT: Resolución Miscelánea Fiscal y Anexo 8 vigente
- SAT: Anexo 8 de la RMF 2026, tarifas de retención
- DOF: decreto del subsidio para el empleo aplicable en 2026
- SAT: beneficios del régimen de salarios e ingresos exentos
- SAT: Reglamento de la Ley del ISR, artículo 174
Revisado: 30 de agosto de 2026.